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        <description><![CDATA[Blog de l'avocat Cyrille DIMEY du cabinet JTBB avocats. L'examen contradictoire de la situation fiscale personnelle (ESFP) vise &agrave; analyser la situation fiscale du contribuable au travers de l'examen de ses comptes bancaires.Les articles pr&eacute;sents sur ce site pr&eacute;sentent de fa&ccedil;on d&eacute;taill&eacute;e cette proc&eacute;dure fiscale.]]></description>
                    <item>
    <title><![CDATA[2ème opération Caducée?]]></title>
    <link><![CDATA[https://esfp.over-blog.com/2015/04/2eme-operation-caducee.html]]></link>
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    <pubDate>Thu, 16 Apr 2015 22:36:45 +0200</pubDate>
    <description><![CDATA[L'administration a lancé une nouvelle opération de contrôle concernant des pharmacies utilisant le logiciel LGPI. A cet effet, le fisc a mis en oeuvre, dans les premières procédures engagées, le droit de visite et de saisie prévu à l'article L 16 B du... ]]></description>
        <dc:creator><![CDATA[Cyrille Dimey]]></dc:creator>
    </item>
                    <item>
    <title><![CDATA[Liste HSBC : l'administration relance les contrôles]]></title>
    <link><![CDATA[https://esfp.over-blog.com/article-liste-hsbc-l-administration-relance-les-controles-122757300.html]]></link>
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    <pubDate>Fri, 28 Feb 2014 07:55:00 +0100</pubDate>
    <description><![CDATA[L'administration a lancé en début d'année une nouvelle vague de contrôle concernant les personnes figurant sur la liste des 3 000 titulaires de comptes HSBC. Sont concernées les personnes qui n'avaient pas reconnu la détention d'un compte lors d'un premier... ]]></description>
        <dc:creator><![CDATA[cd]]></dc:creator>
    </item>
                    <item>
    <title><![CDATA[Fraude fiscale : opération caducée]]></title>
    <link><![CDATA[https://esfp.over-blog.com/article-fraude-fiscale-operation-caducee-122653944.html]]></link>
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    <pubDate>Fri, 21 Feb 2014 06:55:00 +0100</pubDate>
    <description><![CDATA[Plusieurs officines de pharmacie, et/ou leur représentant légal, se trouvent aujourd’hui citées à comparaitre devant le Tribunal correctionnel pour des faits de fraude fiscale liés à l’utilisation de logiciels dits « permissifs ». L’administration fiscale... ]]></description>
        <dc:creator><![CDATA[Cyrille Dimey]]></dc:creator>
    </item>
                    <item>
    <title><![CDATA[Liste HSBC : premier bilan]]></title>
    <link><![CDATA[https://esfp.over-blog.com/article-liste-hsbc-premier-bilan-122758290.html]]></link>
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    <pubDate>Mon, 28 Oct 2013 09:34:00 +0100</pubDate>
    <description><![CDATA[A la fin du mois de décembre 2008, Hervé Falciani, un ancien informaticien de la banque HSBC de Genève avait livré les coordonnées de près de 3 000 clients français de la banque qui détenaient des comptes occultes en Suisse. Les premiers contrôles qui... ]]></description>
        <dc:creator><![CDATA[cd]]></dc:creator>
    </item>
                    <item>
    <title><![CDATA[Le Crédit Suisse lance l'opération &quot;Hexagone&quot;]]></title>
    <link><![CDATA[https://esfp.over-blog.com/article-le-credit-suisse-lance-l-operation-hexagone-119990491.html]]></link>
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    <pubDate>Wed, 11 Sep 2013 08:38:00 +0200</pubDate>
    <description><![CDATA[La banque Suisse va exiger de ses clients français qu'ils présentent une attestation fiscale prouvant l'imposition des avoirs détenus en Suisse. A défaut de présentation de l'attestation, les comptes seront fermés. Le Crédit Suisse a lancé l'opération... ]]></description>
        <dc:creator><![CDATA[cd]]></dc:creator>
    </item>
                    <item>
    <title><![CDATA[Report du vote du projet de loi de lutte contre la fraude]]></title>
    <link><![CDATA[https://esfp.over-blog.com/article-report-du-vote-du-projet-de-loi-de-lutte-contre-la-fraude-119841040.html]]></link>
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    <pubDate>Thu, 25 Jul 2013 21:36:00 +0200</pubDate>
    <description><![CDATA[Les désaccords entre sénateurs et députés ont retardé l'adoption du projet de loi visant visant à lutter contre la fraude fiscale et la grane délinquance économique et financière. Ces textes seront examinés en nouvelle lecture sans doute en septembre... ]]></description>
        <dc:creator><![CDATA[cd]]></dc:creator>
    </item>
                    <item>
    <title><![CDATA[Renforcement du dispositif de lutte contre la fraude fiscale]]></title>
    <link><![CDATA[https://esfp.over-blog.com/article-renforcement-du-dispositif-de-lutte-contre-la-fraude-fiscale-119827605.html]]></link>
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    <pubDate>Wed, 01 May 2013 08:18:00 +0200</pubDate>
    <description><![CDATA[Le Premier ministre a présenté le 24 avril 2013 un projet de loi relatif à la lutte contre la fraude fiscale et la grande délinquance financière. Ce texte comporte plusieurs dispositions majeures qui traduisent une plus grande sévérité dans cette action.... ]]></description>
        <dc:creator><![CDATA[cd]]></dc:creator>
    </item>
                    <item>
    <title><![CDATA[Comptes HSBC]]></title>
    <link><![CDATA[https://esfp.over-blog.com/article-comptes-hsbc-117024505.html]]></link>
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    <pubDate>Fri, 12 Apr 2013 08:17:00 +0200</pubDate>
    <description><![CDATA[Dans l'édition des Echos datée du 11 avril, Bernard CAZENZEUVE, est revenu sur l'exploitation faite par le fisc des informations figurant sur la fameuse liste des 3 000 de la banque HSBC. Le document transmis à l'administration fiscale à l'initiative... ]]></description>
        <dc:creator><![CDATA[cd]]></dc:creator>
    </item>
                    <item>
    <title><![CDATA[La règle du double]]></title>
    <link><![CDATA[https://esfp.over-blog.com/article-la-regle-du-double-45221276.html]]></link>
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    <pubDate>Sun, 03 Mar 2013 00:00:00 +0100</pubDate>
    <description><![CDATA[L'ESFP est une procédure qui permet au vérificateur d'analyser les comptes bancaires du contribuable vérifié. Si cet examen fait apparaître des crédits bancaires inexpliqués, l'inspecteur peut faire parvenir une demande d'éclaircissement ou de justifications... ]]></description>
        <dc:creator><![CDATA[cd]]></dc:creator>
    </item>
                    <item>
    <title><![CDATA[Fraude fiscale : les sanctions]]></title>
    <link><![CDATA[https://esfp.over-blog.com/article-fraude-fiscale-les-sanctions-115814658.html]]></link>
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    <pubDate>Sat, 02 Mar 2013 07:31:00 +0100</pubDate>
    <description><![CDATA[Le contribuable poursuivi pour fraude fiscale est passible, indépendamment des sanctions fiscales applicables, d'une amende de 500 000 € et d'un emprisonnement de 5 ans. Ces peines sont aggravées lorsque les faits ont été réalisés ou facilités au moyen... ]]></description>
        <dc:creator><![CDATA[cd]]></dc:creator>
    </item>
                    <item>
    <title><![CDATA[Le délit de fraude fiscale]]></title>
    <link><![CDATA[https://esfp.over-blog.com/article-le-delit-de-fraude-fiscale-107549421.html]]></link>
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    <pubDate>Sat, 02 Mar 2013 07:25:00 +0100</pubDate>
    <description><![CDATA[Selon les dispositions de l’article 1741 du Code général des impôts, le délit de fraude fiscale punit «quiconque s’est frauduleusement soustrait ou a tenté de se soustraire frauduleusement à l’établissement ou au paiement total ou partiel des impôts visés... ]]></description>
        <dc:creator><![CDATA[cd]]></dc:creator>
    </item>
                    <item>
    <title><![CDATA[Régularisation des avoirs étrangers]]></title>
    <link><![CDATA[https://esfp.over-blog.com/article-regularisation-des-avoirs-etrangers-116469945.html]]></link>
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    <pubDate>Fri, 01 Feb 2013 07:07:00 +0100</pubDate>
    <description><![CDATA[En 2009, le fisc avait mis en place une cellule de régularisation des avoirs étrangers qui avait permis à 4725 contribuables de régulariser leur situation pour un montant total d'actifs rapatriés de plus de 7 milliards d'euros. Bien que la cellule ait... ]]></description>
        <dc:creator><![CDATA[cd]]></dc:creator>
    </item>
                    <item>
    <title><![CDATA[Nouvelles dispositions visant à lutter contre la fraude fiscale]]></title>
    <link><![CDATA[https://esfp.over-blog.com/article-un-renforcement-de-la-lutte-contre-les-fraudes-patrimoniales-annonce-112479651.html]]></link>
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    <pubDate>Wed, 02 Jan 2013 15:48:00 +0100</pubDate>
    <description><![CDATA[Dans la dernière loi de finances rectificative, trois mesures visent à renforcer les prérogatives des agents du fisc lors des contrôles engagés à l'encontre des particuliers: Incitation des contribuables à révéler l'origine de leurs fonds placés à l'étranger... ]]></description>
        <dc:creator><![CDATA[cd]]></dc:creator>
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                    <item>
    <title><![CDATA[Taxe sur les alcools : publication de l'article 27 de la LFR au JO du 15/03/2012]]></title>
    <link><![CDATA[https://esfp.over-blog.com/article-taxe-sur-les-alcools-publication-de-l-article-27-de-la-lfr-au-jo-du-15-03-2012-101714420.html]]></link>
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    <pubDate>Fri, 16 Mar 2012 21:47:00 +0100</pubDate>
    <description><![CDATA[La loi de finances rectificative pour 2012 a été publiée au journal officiel du 15 mars 2012. Son article 27, rédigé dans les mêmes termes que l’amendement n°750, prévoit que : I. – Le g du II de l’article 302 D bis du code général des impôts est complété... ]]></description>
        <dc:creator><![CDATA[cd]]></dc:creator>
    </item>
                    <item>
    <title><![CDATA[Purge de fichiers]]></title>
    <link><![CDATA[https://esfp.over-blog.com/article-attention-aux-purges-de-fichiers-116133605.html]]></link>
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    <pubDate>Mon, 12 Mar 2012 22:41:00 +0100</pubDate>
    <description><![CDATA[Des purges du fichier Historique client et du fichier des produits vendus effectués sur le progiciel Pharmagest peuvent permettre à l'adminisration de mettre en oeuvre la procédure d'évaluation d'office pour opposition au contrôle des comptabilités informatisées:... ]]></description>
        <dc:creator><![CDATA[cd]]></dc:creator>
    </item>
                    <item>
    <title><![CDATA[Taxe sur les alcools : l'amendement adopté]]></title>
    <link><![CDATA[https://esfp.over-blog.com/article-taxe-sur-les-alcools-l-amendement-adopte-99794726.html]]></link>
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    <pubDate>Tue, 21 Feb 2012 08:19:00 +0100</pubDate>
    <description><![CDATA[L'Assemblée Nationale a adopté un amendement concernant la vente d'alcool en pharmacie (avec effet rétroactif), lors de la séance du 17 février 2012, dans le cadre du projet de loi de finances rectificative pour 2012. Vous trouverez ci-dessous les débats... ]]></description>
        <dc:creator><![CDATA[cd]]></dc:creator>
    </item>
                    <item>
    <title><![CDATA[Taxe sur les alcools]]></title>
    <link><![CDATA[https://esfp.over-blog.com/article-taxe-sur-les-alcools-99390528.html]]></link>
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    <pubDate>Mon, 13 Feb 2012 17:00:00 +0100</pubDate>
    <description><![CDATA[Voici l'amendement proposé M. de Courson qui sera soumis au vote des députés. Les arguments développés par le député de la Marne devraient être utiles pour négocier les pénalités appliquées par les services des douanes lors des contrôles de la taxe sur... ]]></description>
        <dc:creator><![CDATA[cd]]></dc:creator>
    </item>
                    <item>
    <title><![CDATA[Opération caducée : poursuites pénales]]></title>
    <link><![CDATA[https://esfp.over-blog.com/article-operation-caducee-l-administration-engage-des-poursuites-penales-98191715.html]]></link>
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    <pubDate>Sun, 29 Jan 2012 21:06:00 +0100</pubDate>
    <description><![CDATA[Le fisc a déposé plainte pour fraude fiscale à l'encontre de nombreux pharmaciens contrôlés dans le cadre de l'opération Caducée. Quelques articles sur le sujet: sud ouest 2 mars 2013 ouest France 28 mars 2012 Charente Libre 8 novembre 2012 ]]></description>
        <dc:creator><![CDATA[cd]]></dc:creator>
    </item>
                    <item>
    <title><![CDATA[Poker: réponse ministérielle]]></title>
    <link><![CDATA[https://esfp.over-blog.com/article-poker-reponse-ministerielle-90956691.html]]></link>
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    <pubDate>Fri, 02 Dec 2011 07:12:00 +0100</pubDate>
    <description><![CDATA[Une réponse ministérielle apporte quelques éclaircissements sur la fiscalisation des gains réalisés par les joueurs de poker: Les gains réalisés à l'occasion de jeux, même pratiqués de manière habituelle, ne constituent pas, au sens de l'article 92 du... ]]></description>
        <dc:creator><![CDATA[cd]]></dc:creator>
    </item>
                    <item>
    <title><![CDATA[Carte bancaire étrangère]]></title>
    <link><![CDATA[https://esfp.over-blog.com/article-carte-bancaire-etrangere-115815079.html]]></link>
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    <pubDate>Thu, 01 Dec 2011 08:02:00 +0100</pubDate>
    <description><![CDATA[Valérie PECRESSE a annocé que le fisc va demander aux banques de lui communiquer les achats réalisés par des résidents français avec une carte bancaire étrangère pour les années 2009, 2010 et 2011. L'opération a été déjà réalisée pour 2007 et 2008. Elle... ]]></description>
        <dc:creator><![CDATA[cd]]></dc:creator>
    </item>
                    <item>
    <title><![CDATA[Pharmacies : les premières notifications arrivent]]></title>
    <link><![CDATA[https://esfp.over-blog.com/article-pharmacies-les-premieres-notifications-arrivent-80971212.html]]></link>
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    <pubDate>Sat, 06 Aug 2011 10:18:00 +0200</pubDate>
    <description><![CDATA[Alors que les contrôles fiscaux étaient restés en stand by pendant plusieurs mois, une soudaine agitation s'est emparée des vérificateurs depuis la fin du mois de juin. Les inspecteurs se sont efforcés d'organiser cet été des réunions de synthèse durant... ]]></description>
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    </item>
                    <item>
    <title><![CDATA[Article paru dans le Quotidien du pharmacien du 20/06]]></title>
    <link><![CDATA[https://esfp.over-blog.com/article-article-paru-dans-le-quotidien-du-pharmacien-80403801.html]]></link>
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    <pubDate>Sun, 31 Jul 2011 19:58:00 +0200</pubDate>
    <description><![CDATA[P lus de 500 officines dans l’œil du cyclone La vague de contrôles fiscaux prend de l’ampleur Lancée à la fin de l’été 2010, la vaste opération de contrôles fiscaux engagée dans les officines françaises ne semble pas près de s’arrêter. Au contraire, les... ]]></description>
        <dc:creator><![CDATA[cd]]></dc:creator>
    </item>
                    <item>
    <title><![CDATA[Poker et impôts]]></title>
    <link><![CDATA[https://esfp.over-blog.com/article-poker-et-impots-76370705.html]]></link>
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    <pubDate>Sat, 11 Jun 2011 08:14:00 +0200</pubDate>
    <description><![CDATA[Jusqu'à présent le traitement fiscal des gains réguliers et importants dégagés par certains joueurs de poker était incertain. S'agissant d'un jeu de hasard, les profits réalisés étaient en général considérés comme non imposables à l'impôt sur le revenu.... ]]></description>
        <dc:creator><![CDATA[cd]]></dc:creator>
    </item>
                    <item>
    <title><![CDATA[Contrôle douanier]]></title>
    <link><![CDATA[https://esfp.over-blog.com/article-controle-douanier-76486769.html]]></link>
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    <pubDate>Fri, 10 Jun 2011 06:43:00 +0200</pubDate>
    <description><![CDATA[Lu sur le site de l'union des pharmaciens de la région parisienne (www.uprp.net): " Plusieurs confrères ont récemment été contrôlés par les services des douanes, les mettant en cause quant au non paiement de la taxe sur les alcools. Les douanes procèdent... ]]></description>
        <dc:creator><![CDATA[cd]]></dc:creator>
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    <title><![CDATA[Pharmacies: description des traitements informatiques]]></title>
    <link><![CDATA[https://esfp.over-blog.com/article-pharmacies-description-des-traitements-informatiques-75735922.html]]></link>
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    <pubDate>Sun, 05 Jun 2011 06:34:00 +0200</pubDate>
    <description><![CDATA[Dans le cadre de la vérification de comptabilité des officines, l'administration réalise des traitements informatiques (voir Mode opératoire contrôle des pharmacies) permettant le contrôle : - des montants des ventes et des règlements; - des taux de TVA... ]]></description>
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